黄山市企业税务筹划4大要点和筹划方案制定咨询

税务筹划是一门艺术，要结合企业自身经营状况和税收优惠政策，从实际情况出发，在合法合规的情况下，合理税务筹划。近几年来，国家出台了各种税收优惠，支持政策惠及各类企业。例如留抵退税，即征即退，研发加计扣除政策，增值税加计抵减政策，阶段性免征增值税，增值税小规模纳税人适用1%征收率政策，减半征收“六税两费”等等优惠政策。各类企业要结合实际情况，合理合法利用税收优惠政策，合理避税。下面来看看黄山市企业税务筹划的4大要点，黄山市企业有想要税务筹划的，可以咨询小编制定方案。

黄山市企业税务筹划免费咨询：15855199550（手机/微信）

黄山市企业税务筹划税务筹划的四大要点

1、税务筹划是合法筹划

税务筹划是一定要合法合规的，一件很专业的事，而且一定要顺应政策和合法的。某公司，2015年度为增值税小规模纳税，2016年2月份达到增值税一般纳税人认定标准，主管税务机关于2月份批准其为增值税一般纳税人但由于企业生产主要以手工加工为主，材料进项抵扣税额少，客户对增值税专用发票的需求量不多。公司经过筹划，于2016年3月向工商部门注册成立一家生产同类产品的小规模纳税人企业，原企业仍为一般纳税人。从2016年3月开始，企业以2家企业的名义向主管税务机关申报纳税。2016年3月～5月，一般纳税人企业申报销售收入50万元，销项税金6.5万元，进项税金6.2万元，缴纳增值税0.3万元；小规模纳税人企业申报销售收入70万元，缴纳增值税2.1万元，两个企业合计缴纳增值税2.4万元。如果全部按一般纳税人企业计算，企业应纳增值税为（50+70）×13%－6.2=9.4万元，比筹划后多缴税款7万元；如果全部按小规模纳税人企业计算应纳增值税为（50+70）×3%=3.6万元，比筹划后多缴税款1.5万元。2016年9月当地税务稽查人员依法对该企业进行调查。经检查发现，该企业有三个方面的问题：一是未能分别单独核算，将小规模纳税人所购的材料以一般纳税人企业的名称取得专用发票，全部记入一般纳税人账上，使其进项税额全部从一般纳税人销项税额中抵扣，而所属的小规模纳税人所购材料均用白条入账，造成核算混乱；二是两个企业共用一个厂房，无法分清完工产品是一般纳税人企业生产的还是小规模纳税人生产；三是小规模纳税人领用的普通发票上均盖了一般纳税人的公章，据了解是由于两个企业对外都是用一般纳税人的名义接洽业务，因此小规模纳税人销售时开具发票的发票联上均盖着一般纳税人公章，而发票记账联仍在小规模纳税人账上反映。根据以上情节，稽查人员依据《税收征收管理法》有关规定认定该企业已经构成偷税，决定追缴其增值税，并处所偷税款两倍罚款并加收滞纳金，同时对其在发票使用方面的问题作出处罚。

2.税务筹划是合理筹划

税务筹划要合理筹划，实践中有很多看似很好的方案，实际上不具有可操作性。例如：购买古董字画做为固定资产进行折旧抵税，是掩耳盗铃的行为，本质上是不合理的。另外一个案例，公司购买豪车，可以抵税，但必须是和公司正常经营相关的。比如中途老板买车送人，车子被私用了，跟公司经营其实没关系，尽管税务局不可能知道这车去哪了，如果发生人际矛盾，遭举报，就可能引起税务稽查的注意，引发不必要的税务风险，当初公司购买车辆的成本，抵扣的税款，需要进行追缴补税、罚款、滞纳金。所以实务中税筹需要合理筹划，否则有可能是赔了夫人又折兵。

3.税务筹划能够节省现金流

税务筹划方案能够节省现金流。某市有一家纸业公司，从乡镇企业发展到现在，已经是名优产品，创税180多万，这家企业能有如今的成绩，税收筹划起到的作用未必比产品本身小。该厂创立初期，生产所用的原材料是废旧纸张和定点销毁的人民币。废纸是从废品收购站和个人手里收购的，人民币也是人民银行定点销毁的，两样东西都拿不到增值税专票，等于说厂里两大原材料竟然都不能抵扣进项税。该公司年销售额1430万，增值税需缴98万多。实际税负率达到了6.9%，比一般工业企业的3%-4%高了将近一倍。企业老总和公司财务人员请教了当地的税务机关。国税了解情况之后，直接指出：企业税负高主要是因为原材料不能抵扣进项税，建议厂子一分为二。专门成立一家废旧物资回收公司，申请为一般纳税人，给生产厂提供原材料。这样一来，按据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税［2001］78号）的规定，废旧物资回收公司免征增值税；并且今后给纸厂提供原材料，也能开出增值税专票，纸厂也能得到进项税抵扣。经过筹划，整体省下了10%的税金支出，

4.税务筹划需要具有可操作性

税务筹划需要有可操作性，大家经常看到一些税筹方案：一个机器设备卖给别人100万，销项就是100万×13%。如果价格降低到60万，那销项就是60万×13%。还有40万货款怎么收回来？可以通过小规模纳税人给他提供建筑安装劳务来收。因为要去安装这些设备，通过维修服务的小规模纳税人去收这些钱，那么这个时候税率就变了，本来一般纳税人是13%，那现在小规模纳税人3%，总体上增值税就变少了。理论上讲，这些筹划都是可行的，要应用在实务中，就很难说有没有可操作性。企业自己税负计算确实省了，企业的下游可未必同意该方案，只要下游不同意，在实务中几乎没有可操作性。税务筹划方案是根据我们具体业务情况，结合税收优惠政策，供应商能够接受，客户能够接受，企业能够接受，整体税负是下降的，这才是好的方案。好的方案，要可行，不能是和相关方进行零和游戏，而且要符合各方自身利益。

黄山市企业有想要税务筹划的，可以咨询小编制定方案

黄山市企业税务筹划免费咨询：15855199550（手机/微信）