合理避税方法！成都市企业税收筹划及节税方案设计

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一、税收筹划与偷税漏税的界限

所谓税收筹划，是利用现有的税收优惠政策，进行合理的避税，从而减轻税负(比如，利用关联企业转移定价等来减少纳税》。相反，偷税则是违反法律政策(例如:隐瞒收入，虚报支出、伪造增值税专用发票等》，属于法律禁止的行为，与合法避税有本质的区别。

前者并没有违反国家税法，不受法律处罚，还受到法律保护，后者则是违反税收法律的行为，受法律制裁、处罚。

二、企业税收筹划第二招是业务

企业容易忽视而导致多缴税的4种情况

1、没有生意也要进行零申报

需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处

2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关

比如6%技术服务的企业，13%、9%、6%、3%税率的发票都可以抵扣，简易计税企业仍然可以专票

3、合同作废也要记得纳税

企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。

4、不拿发票就要多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

三、关于纳税筹划的十个提醒

1、节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

2、财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

3、节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。4、财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

5、税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢.6、税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

7、好多企业一边在节税，一边在偷税，一边在多缴税，一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

8、近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

9、跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能原竟放弃一部分税收。

10、税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

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