淮南市股权转让常见税务问题和股权转让协议书模板

在近年来的经济环境中，股权转让已经成为企业重组、优化资源配置的重要手段。而且由于其间涉及的业务较为复杂，涉税金额较大，无论企业、投资者还是税务机关对其都非常关注。为了帮助大家更好地理解和处理股权转让中的税务问题，本文整理了以下12个股权转让中常见的税务问题，以及股权转让协议书模板，希望能给广大企业和投资者提供一些参考。淮南市有想要转让股权的，不知道怎么操作的，想节税的，可以咨询小编了解。

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淮南市股权转让常见税务问题

1、股权转让中，主要涉及哪些税费？

答：股权转让双方按照0.05%（即万分之五）的税率缴纳印花税。转让方是自然人的，按照20%税率缴纳个人所得税。转让方是法人的，按照25%税率缴纳企业所得税。享受特殊政策的除外。

2、股权转让的所得税交在哪里？

答：自然人股东转让股权，以被投资企业所在地为纳税地点。法人股东转让股权，以法人登记注册地为纳税地点。

3、股权转让需要开具发票吗？

答：

无需开具发票。非上市公司的股权转让，不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。

4、通过合伙企业间接持有股权，在合伙企业转让股权时，自然人合伙人应该如何交税？

答：股权转让所得作为合伙人个人的经营所得，按照5%—35%的超额累进税率缴纳个人所得税。

5、股权可以低价转让吗？

答：民法上股东有权对股权进行任意处置。但在税法上，不具备合理理由的低价转让存在被税务机关核定征税的风险。

合理低价理由包括：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

6、股权转让中的违约金、补偿金是否需要纳税？

答：需要纳税。转让方取得的与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入纳税。

7、股权转让时需要资产评估报告吗？

答：被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。

8、个人股权被司法强制过户需要缴纳所得税吗？

答：需要缴纳。个人股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括了股权被司法或行政机关强制过户。

9、个人以股权作为出资，需要缴纳所得税吗？

答：需要缴纳。股权转让包括了以股权对外投资或进行其他非货币性交易。

10、个人股权转让过程中，受让方未代扣代缴个税会有法律责任吗？

答：需要承担相应责任。个人股权转让所得的个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下罚款。

11、个人将股权平价转让至本人的一人有限公司名下，是否就不用纳税了？

答：不一定。个人与其持股的一人有限责任公司之间的股权转让不属于合理低价理由，如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，存在被视为股权转让收入明显偏低，从而被核定征税的风险。

12、未实缴股东0元转让股权，无需缴纳股权转让的个税？

答：不一定。如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，且不属于合理低价的情形，存在被视为股权转让收入明显偏低，从而被核定征税的风险。

注：本文的股权，指境内非上市公司股权。法人，指境内居民企业。

淮南市股权转让协议出参考

　　股权转让协议书

　　转让方：（公司）（以下简称甲方）

　　地址：

　　法定代表人：职务：

　　委托代理人；职务：

　　受让方：（公司）（以下简称乙方）

　　地址：

　　法定代表人：职务：

　　委托代理人：职务：

　　公司（以下简称合营公司）于年月日在市设立，由甲方与合资经营，注册资金为币万元，其中，甲方占%股权。甲方愿意将其占合营公司%的股权转让给乙方，乙方愿意受让。现甲乙双方根据《中华人民共和国公司法》和《民法典》的规定，经协商一致，就转让股权事宜，达成如下协议：

　　一、股权转让的价格及转让款的支付期限和方式：

1、甲方占有合营公司%的股权，根据原合营公司合同书规定，甲方应出资币万元，实际出资币

　　万元。现甲方将其占合营公司%的股权以币万元转让给乙方。

2、乙方应于本协议书生效之日起天内按前款规定的币种和金额将股权转让款以银行转帐方式分次（或一次）支付给甲方。

　　二、甲方保证对其拟转让给乙方的股权拥有完全处分权，保证该股权没有设定质押，保证股权未被查封，并免遭第三人追索，否则甲方应当承担由此引起一切经济和法律责任。

　　三、有关合营公司盈亏（含债权债务）的分担：

1、本协议书生效后，乙方按受让股权的比例分享合营公司的利润，分担相应的风险及亏损。

2、如因甲方在签订本协议书时，未如实告知乙方有关合营公司在股权转让前所负债务，致使乙方在成为合营公司的股东后遭受损失的，乙方有权向甲方追偿。

　　四、违约责任：

1、本协议书一经生效，双方必须自觉履行，任何一方未按协议书的规定全面履行义务，应当依照法律和本协议书的规定承担责任。

2、如乙方不能按期支付股权转让款，每逾期一天，应向甲方支付逾期部分转让款的万分之的违约金。如因乙方违约给甲方造成损失，乙方支付的违约金金额低于实际损失的，乙方必须另予以补偿。

3、如由于甲方的原因，致使乙方不能如期办理变更登记，或者严重影响乙方实现订立本协议书的目的，甲方应按照乙方已经支付的转让款的万分之向乙方支付违约金。如因甲方违约给乙方造成损失，甲方支付的违约金金额低于实际损失的，甲方必须另予以补偿。

　　五、协议书的变更或解除：

　　甲乙双方经协商一致，可以变更或解除本协议书。经协商变更或解除本协议书的，双方应另签订变更或解除协议书，经公证处公证（合营企业为外商投资企业的，须报请审批机关批准）。

　　六、有关费用的负担：

　　在本次股权转让过程中发生的有关费用（如公证、评估或审计、工商变更登记等费用），由承担。

　　七、争议解决方式：

　　因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，甲乙双方应友好协商解决，如协商不成，按照下列方式解决

　　八、生效条件：

　　本协议书经甲乙双方签字、盖章并经深圳市公证处公证后（合营企业为外商投资企业的，报请审批机关批准后）生效。双方应于协议书生效后依法向工商行政管理机关办理变更登记手续。

　　九、本协议书一式份，甲乙双方各执一份，合营公司、公证处各执一份，其余报有关部门。

　　转让方：受让方：

　　年月日于市

　　（备注：1.本协议书仅为参考格式，申请人可根据需要依法对协议书的内容作适当调整。

2.申请人在使用本参考格式时，应根据实际情况填写。

3.文书中需填写的内容应在电脑上填写完毕后再打印出来，除签名外不得手填。）

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